Moms i Tyskland. Vad är skatterna i Tyskland? Moms återbetalning

Tyskland är det rikaste landet i Europeiska unionen. Varje år lockar det ett stort antal investerare. En av huvudorsakerna till Tysklands investeringsintressen är dess skattesystem. Med tanke på vilka skatter som ska betalas i Tyskland, liksom alla deras funktioner, använder investerare från hela världen ut sin affärsverksamhet på Förbundsrepubliken Tysklands territorium. Det finns tre typer av skatter som finns i Tyskland:

• Skatter på inkomst;
• Skatter är inte transaktioner.
• Skatter på fastigheter.

Skatter på transaktioner

Denna kategori av tyska skatter förtjänar stor uppmärksamhet. Det finns två typer av skatter på transaktioner. Den första typen är en mervärdesskatt, och den andra är en fastighetsskatt.

Moms i Tyskland kan inte kallas varken låg eller hög. I Europa finns det de länder där mervärdesskatt är lägre än i Tyskland, och de där dess skattesatser överstiger tyska.

Skattesatser för köp av fastigheter är differentierade. Deras genomsnittliga storlek varierar mellan fyra och fem procent, beroende på territorium. I Berlin, den högsta skattesatsen - med en hastighet på sex procent.

Mervärdesskatt

Moms i Tyskland, som i de flesta länder i Europeiska unionen, omfattar tre räntor:

1. Minskas.
2. Zero.
3. Bas.

Grundräntan är 19 procent, medan den lägre är 7 procent.

En nollräntesexportskatt beräknas på mervärdet. I de fall då säljaren i fakturan och fakturan anger varans värde, med hänsyn till mervärdesskatt, kan köparen påverka återbetalning av moms vid återkomst till sitt land. Dessutom är läkare som övar inom Förbundsrepubliken Tysklands territorium och försäkringsagenter undantagna från mervärdesskatt.

Den reducerade mervärdesskattesatsen i Tyskland tillämpas på varor av den första nödvändiga nödvändigheten, livsmedel (förutom drycker) som importeras till tyska tullområdet. Dessutom betalas 7% av den totala kostnaden för varorna av hotell- och restauranginrättningarna. Basskattesatsen för mervärdesskatt tillämpas i alla övriga fall. Moms i Tyskland på fastigheter belastas också med nitton procent.

Processen att betala indirekta skatter, som är mervärdesskatt, och deras storlek i Tyskland, liksom i andra länder i Europeiska unionen, regleras av EU: s normer, som antogs i direktiv 112 av 2006.

Inkomstskatter

I Tyskland finns det en begränsad och obegränsad plikt att betala inkomstskatt. Den första kategorin omfattar inkomster från källor i Tyskland, och till andra intäkter som tjänas över hela världen. Till skattebetalare med begränsade skulder är tyska invånare, vilka är ideella organisationer, statligt ägda institutioner, samt utländska företag utan permanent representation inom Förbundsrepubliken Tysklands territorium.

Sedan 2008 har skattesatsen minskat betydligt från 25 till 15 procent. Nu är den effektiva räntan cirka 30 procent, eftersom skattebetalaren tvingas betala ytterligare fem och en halv procent till statsbudgeten samt kommunala skatter, vars belopp i olika länder kan vara från fjorton till sjutton procent.

Hur betalas mervärdesskatt i Förbundsrepubliken Tyskland

Denna typ av indirekt skatt måste betalas månadsvis. Säljaren måste överföra nödvändig summa pengar till budgeten samma dag som han skickade fakturan till köparen.

Efter det att företaget infördes i registret måste det inom två år skicka preliminära deklarationer angående mervärdesskattens storlek till skattemyndigheterna i landet. Staten har rätt att förlänga tidsfristen för inlämning av deklarationer i trettio dagar. Företaget är också skyldigt att lämna alla uppgifter om betalning av mervärdesskatt vid slutet av varje år.

Importerad mervärdesskatt

Det finns företag som lagligen inte kan betala moms i Tyskland. Mängden moms i Tyskland för import beror på tillämpad skattesats. Vid den tid då de importerade varorna passerade den tyska gränsen kan den inte returneras. Köparen kan bara hämta varan efter att han har betalat alla nödvändiga tullbetalningar :

• Mervärdesskatt;
• Tull;
• Punktskatt (vid behov).

Beräkning av import moms

Mängden moms i Tyskland för import beror på varans tullvärde, liksom alla tullar och punktskatter som betalas vid gränsen. Beräkna momsen kan bero på följande formel:

F _moms = (ТС + П + А) / 100 * Med _moms , var

• _Momsen - storleken på skatten till den extra kostnaden
• TS - tullvärdet av varorna
• P - tullbeloppet
• A är summan av punktskatten;
• Med _moms - mervärdesskattesatsen.

Exempel på beräkning av import mervärdesskatt

Priset på en produktionsenhet är 100 euro. Totalt importerades 50 tusen enheter. Avgiften är 0,15% av den totala kostnaden för alla produkter. Varorna är inte punktskattepliktiga.

Beroende på vilken kurs som tillämpas kan mervärdesskatt beräknas på två sätt.

Basskattesatsen är momsbeloppet i Tyskland 951 tusen 425 euro:

P _Moms = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951 425 euro.

Om den reducerade kursen gäller för varorna kommer mervärdesbeloppet att vara 350 tusen 525 euro:

P _Moms = (100 * 50 000 + 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350 525 euro.

Exportera mervärdesskatt

Mervärdesskatt vid export av varor från landet i 99% av fallen sker med en noll skattesats. Det finns dock fall där köparen är skyldig att betala skatt. Till exempel när du köper varor genom en online-auktion.

Det finns möjlighet att komma överens med säljaren att han sålde produkten billigare, utan moms. Men det måste ske ombi auktionen. I denna situation antar köparen alla risker med transaktionen.

Moms i Tyskland för export beräknas med samma formel som mervärdesskatt vid import av produkter.

Moms återbetalning

Den icke-bosatta i Tyskland har rätt att returnera de pengar som används för betalning av mervärdesskatt. För retur av pengar är säljaren av varorna. För att minska antalet problem slutade säljare i Tyskland att lägga till mervärdesskatt till det totala värdet av de varor de sålde. Således returnerar köparen inte nödvändigtvis pengarna. Han betalar bara mindre. Men det finns ett undantag - inköp av ett fordon i Tyskland.

Om det är nödvändigt att återbetala skatten, måste vi komma ihåg att detta kan göras av en icke-bosatt i EU eller en EU-medborgare om han har ett internt momsnummer.

Dessutom bör nämnas restriktionerna för den tullfria summan av pengar som kan erhållas som avkastning på mervärdesskatt. Om du måste returnera mycket pengar måste köparen betala tullar.

Inkomstskatt

Denna typ av skatt betalas av både boende och utländska medborgare i Tyskland. Samtliga betalar utöver själva skatten ett bidrag på 5,5 procent av beloppet.

Tyska invånare anses vara fysiska personer som har fast egendom på statens territorium eller är bosatta i landet i sex månader eller längre.

Räntan kan vara:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Men storleken på skatten kan skilja sig beroende på ämnet till vilket det tillämpas (enstaka betalare eller gifta par).

Om skatten betalas av en person uppgår tröskelvärdet till 13 469 euro, 52 000 881 euro och 250 000 730 euro för skattesatser på 14 procent, 23,97 procent respektive 42 procent. Om intäkterna överstiger 250 tusen 730 euro, så tillämpas 45%. Inkomsten till 8 tusen 354 euro beskattas inte. För gifta par är tröskelbelopp dubbelt så stora.

Skatt vid källan

Den effektiva räntan för utdelning för invånare är 26,36 procent, men det måste beaktas att räntan är 25 procent och ytterligare 5,5 procent är ett solidariskt bidrag.

Räntan på 26,38 procent gäller direkt till utländska medborgare i Tyskland. En nollskattesats kan också tillhandahållas. Dessutom betalas 40 procent av den skatt som betalas ut till utlänningar.

Konungariket för utländska medborgare beskattas med 15,83 procent. Royalties för invånare i Förbundsrepubliken Tyskland beskattas inte.