De skattemässiga konsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer. Skaffa räntefria lån från juridiska personer

Räntefritt lån - detta är ett vanligt fenomen bland företag. Tills nyligen, attityden hos skattemyndigheterna på denna fråga var entydigt: borgenären är skyldig att betala inkomstskatt. Därför någon omfördelning av medel inom innehavet blev riskabelt. Men beslutet till högre instans gjort positiva justeringar.

hjärta

Organisationen är ofta ett behov av ytterligare finansiering. För företag av holdingbolaget löser detta problem genom att tillhandahålla ett lån. Sådana transaktioner används som en del av finansiell planering. Långivare ge medel på ett bidrag basis. Men en sådan affär mottagare hota återhämtningen av inkomstskatten (NPP).

Den klassiska systemet

Företag skapar en juridisk person skall sluta med honom några kontrakt. Detta gör det möjligt för företag att snabbt ställa in operationer. Vid mottagandet av intäkterna organisationen får moms "inkommande". Detta löser problemet med att bestämma källorna för betalning av skatten, lätt omfattas av kassa luckor. Riggen operation utfärdas som ett lån, och W - som finans omfördelning, exempelvis i form av leverans av betalning. Problem orsakar effekter fritt lån mellan juridiska personer, särskilt mervärdesskatt och NPP.

rättslig reglering

Långivare ge ekonomiskt stöd till parterna i nöd. Gäldenären måste betala tillbaka beloppet i den angivna tiden. Så parterna ingå ett rättsförhållande.

Villkor för transaktionen definieras av kontraktet. Det börjar från tidpunkten för överföringen av objektet (det belopp CB, räkningar och så vidare. D.). Enligt artikel. 809 i civillagen, kommer transaktionen automatiskt blir ränte, om objektet är saker.

förutsättningar

Kontraktet måste ange följande:

• tid och plats för hans frihetsberövande,
• parterna i transaktionen (namn hela företag, initialer grundare),
• ämne - räntefritt lån;
• utfärdande tidpunkt och metod för återbetalning (mest använda krets med månatliga betalningar);
• påföljder vid försenad betalning;
• ansvar för parterna: orsakerna och villkor för uppsägning av avtalet, force majeure;
• bankuppgifter;
• signaturer.

Det är mycket viktigt att kontrollera riktigheten av papper och alla detaljer. Välkommen närvaro i transaktionen notarie. Om lånet ges i utländsk valuta, är det nödvändigt att följa växelkursen. Om avtalet inte anger period för återbetalning av medel, beräknas inom 30 dagar från dagen för begäran.

funktioner

Låneavtalet mellan juridiska personer (icke ränte) får återbetalas tidigt. Dessa verksamheter påverkar inte lönsamheten för transaktionen: kommissionen fortfarande inte laddat. Därför, i ett sådant system är intresserad främst långivare. Men även efter det att betalning av en skuld relation deltagarna inte slut där. De kommer att behöva betala dina skulder. Låt oss tänka mer i detalj skattekonsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer.

Enligt Federal Tax Service tror att skuldkvoten kan beskrivas som att ge finuslug. Men avgiften för dem debiteras. Fritt lån skattemyndigheterna tillskrivs icke-rörelseresultatet i form av äganderätt eller tjänster (art. 250 NC). Uppskattningen av ekonomiska fördelar utförs på en diskonteringsränta för refinansiering av centralbanken den dag då den återbetalas räntefritt lån.

redovisning

Konsekvenserna skatte beror på ägarform transaktions deltagare.

Juridisk person som erhållits från långivaren ett visst belopp, kan sedan lägga den i produktion. Då dessa medel inte kommer att ingå i skattebasen. Företaget är inte skyldig att betala skatt.

Om kreditgivaren och låntagaren - fysiska personer, att vi inte talar om betalning av avgifter. Skaffa räntefria lån från juridiska personer som är föremål för betalning av personlig inkomstskatt - 35% från 75% den nuvarande styrräntan.

För att bli av med Federal Tax Service påståenden måste bevisa att lånet är inte en tjänst, vars resultat kommer att användas i verksamheten.

krav

Låntagare kan göra en juridisk person som:

• har tillstånd att göra transaktioner;
• åtar sig att använda de medel som erhålls i ordningen, den överenskomna kontraktet.

Långivaren kan vara ett företag, som enligt förordningen, och lagen inte är förbjudet att ge medel på kredit. Från den endast kräver ägandet av ett objekt. Ämnet för lånet överförs till den rättmätiga ordning, men i tid.

avkastning

Dags att betala av skulden är inte begränsad i lag. Denna period är samordnad långivare och låntagare och oftast beror på solvens andra deltagare i transaktionen. Långivaren kan kräva tilläggsgarantier: pantsätta egendom säkerheter aktieägare eller regissör. Utbetalning av medel - det kredit hela beloppet till säljaren kontot. I fallet med bildandet av skulden inom en månad (ibland kvartalet) långivaren är kan gå till domstol.

NK VS CC

Behandlingen av räntefria lån i koderna Skatt och Civil kännetecknas av sådana parametrar:

• I civilrätten av låneavtalet och tillhandahållande av tjänster - dessa är två olika dokument som inte kan jämföras. I detta fall har överföring av tillgångar för användning vid upprepade tillfällen behandlats av domstolarna som tillhandahållande av egendom.
• Tjänsteverksamhet redovisas, vars resultat inte har en väsentlig uttryck. Tillhandahållande av medel är det inte. Dessutom är de pengar som används vid mottagandet.
• Tjänsten erkänner bidraget om mottagaren inte är skyldig att överföra fastigheten till långivaren. Men låneavtalet som alltid returvärden.

lucre

Det väcker många frågor om konsekvenserna av ett räntefritt lån. Periodisering av skatte NPP kallas genom att identifiera besparingar på intresse. Men skattelagen för att få materiell vinning endast uppstår när beräkning personlig inkomstskatt. I artikel. 212 beskriver tydligt en process för att beräkna uppsamlingsmängden. Denna FTS norm försöker gälla för SPE. De skattemässiga konsekvenserna av ett räntefritt lån mellan legala enheter i form av böter vanligtvis omstridda påståenden.

rättsvetenskap

Trots att majoriteten av klagomål på denna fråga lösts till förmån för skattebetalarna, gjorde antalet krav från Federal Tax Service inte minskar under en lång tid. Situationen förändrades när Högsta skiljedomstolen utfärdade en dom i vilken det påpekas att skattelagstiftningen inte anses fördelarna med att spara för användningen av upplånade medel som grund för beräkning av NPP. Sådana åtgärder redovisas inte tjänster för laddning moms och medel inom ramen för låneavtalet inte erhålls gratis. Därför de negativa effekterna av ett räntefritt lån till ett minimum.

risker

Kräver noggranna överväganden av verksamheten, där fick de medel enligt kreditavtalet, som används för att utfärda räntefritt lån mellan juridiska personer. De skattemässiga följderna av sådana transaktioner allvarligare.

Kostnader avdragsgilla för beräkning av NPP, erkände alla de kostnader som uppkommer för att genomföra aktiviteter som syftar till att göra vinst. Det vill säga, med hänsyn till kostnaden för att betala ränta på låneavtalen för att bekräfta att användningen av medel som syftar till att generera inkomster. Det är svårt att göra när det gäller att få ett räntefritt lån. Organisationen kan inte ta hänsyn till ränta på lån i icke-rörelsekostnader. Det vill säga, de skattemässiga konsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer är att utmana sådana transaktioner i den federala Tax Service av domstolen.

Emission av immateriella tillgångar

Enligt avtalet blir låntagaren vissa saker eller pengar och är skyldig att lämna tillbaka dem i slutet av perioden. Erkänd räntefritt lån, där:

• Förutsatt att beloppet inte överstiger 50 gånger minimilönen.
• En av parterna i transaktionen inte bedriver ekonomisk verksamhet. Det är möjligt att bevisa att kreditgivaren anges enligt avtalet innebär att han har fått, till exempel från försäljning av egendom.
• Låntagaren får ett värde med vissa generiska egenskaper.

De skattemässiga konsekvenserna av ett räntefritt lån mellan juridiska personer får inte ske om dokumentet tilldelas åtminstone den lägsta graden av användning av medlen. Vi kan konstatera tilläggsavtal och ger det, kommer dessa pengar tillbaka till tiden för låntagaren måste betala till exempel 1% per år.

Konsekvenserna av utan återvändo

Långivaren har rätt att kräva tillbaka medel genom domstolen inom tre år från och med dagen efter den dag som anges i avtalet förfallodag. Om låne - 5 år, kan det tvister sträckas upp till 8 år. Först efter denna period kan hänföras till leverantörsskulder och möjliggöra storleken på basen för beräkning av NPP.

Om låntagaren var 3 år efter utgången av termen skickar långivaren brev till lätt tillbaka skulden, hade då preskriptions inte löpt ut.

Att inte ta hänsyn till mängden nödlidande tillgångar som en del av den beskattningsbara inkomsten, måste du:

• att ställa in maximal period för återbetalning av lånet;
• efter dess förekomst, och efter 2 år och 11 månader för att skicka långivaren ett brev av bekräftelse av skulden per post med mottagningsbevis.