Hur man fylla i en momsdeklaration? Beräkna moms. Fylla i momsdeklarationen

Enligt uppslagsverk, tillade värde (moms) är en form av kramper i statsbudgeten av kostnaden för de varor, arbeten eller tjänster som skapas i alla skeden processen för produktion av varor, arbeten och tjänster och trädde i budgeten som genomförs. Därför är det nödvändigt att veta hur man fyller i momsdeklarationen.

Vad är moms?

Om enkla ord för att berätta en lekman som är moms, kommer det att se ut så här: en sorts skatt, ges ut av tillverkaren till staten eftersom det skapar (eller säljer för att skapa en annan) produkt, som sedan kommer att göra en vinst som överstiger dess produktionskostnader .

Med andra ord är den skatt som beräknas på skillnaden mellan försäljningspriset för produkten och hur mycket pengar som investeras i sitt köp (eller tillverkning). Det bör noteras att säljaren kompenserar samma mervärdesskattebelopp själv, att sätta in den slutliga kostnaden för varor.

Vem och hur ska lämna rapporter om mervärdesskatt

Skatterätt i artikel 174.1 i lagen om avgifter och skatter säger att denna skatt bör förklaras:

• personer som inte betalar den angivna skatt (för mer information - artikel 173, punkt 5);
• möta fysiska och juridiska, om de betalar moms;
• några hundra och sextio första artikeln skattemedel.

Att veta hur man fyller i deklarationen av mervärdesskatt, som skall följas och de regler som företagen inte bära bördan av att betala skatt, men erbjuder sina kunder en faktura skall förklaras taxeringsvärde.

Artikel 80 i koden anges att en förklaring av denna skatt kan göras i form av uttalanden om hela beloppet av vinsten, dess ursprung, kostnad, ska anläggningen vara skattepliktiga, fördelarna upplupna momsbelopp och annan dokumenterad information, som bestäms genom beräkning av skatten.

Alla poster från moms betalare relevant information som tillhandahålls av dess faktiska plats för registrering fram till den 20: e kalenderdagen i månaden efter beskattningsperioden efter.

Trädde i kraft den uppdatering av artikel 174 i innevarande år, den första dagen kräver att alla skattebetalare (oberoende av antalet anställda) för att vidta lämpliga deklarationen format via tele kanaler genom ett motsvarande dokument operatör.

De viktigaste bestämmelserna för redovisning clearance

Fylla i momsdeklarationen för närvarande genomförs utan ändringar - enligt den officiella ordning finansministeriet № 104n från den 15 oktober 2009. Men i ett brev till den federala CH (2013/10/17, № ED-4-3 / 18585 "på att slutföra deklarationer som lämnas till skattemyndigheten") rekommenderas sedan början av den första månaden på året att komma in i stället OKTMO OKATO.

Om formen av momsdeklarationen fylls ut ordentligt, garanterat företaget självdeklaration. Därför är det viktigt att förstå hur man fyller i momsdeklarationen är korrekt och kunna använda strukturplan utarbetandet av bokföringsdokument.

Artikeln beskriver i detalj hur man lämna in deklarationer för mervärdesskatt. Form innehåller vissa poster.

De viktigaste delarna i dokumentet skatterapportering

Blankettark titel destination:

1. Avsnitt One - en full-size volymen av skatt som överförs till statsbudgeten.
2. Den andra delen - avdrag enligt agenter skatt som anges i statskassan.
3. Avsnitt 3 av försäkran om moms beräknar det belopp som dragits med en hastighet av 0%.
4. Adj. 1 för den tredje delen - den skatt som skall betalas, som verkade som ett resultat av återhämtningen.
5. Adj. 2 för den tredje delen - (passerar genom organiserad representation bosättning i andra länder, vars verksamhet) beräkningen av mervärdesskattebelopp för tjänster, handel av olika produkter, förnyelse av rättigheterna för ägarna, moms.
6. Den fjärde delen är nödvändigt att beräkna momsen på basis av transaktioner som har kommersiell innebörd, för vilken noll bekräftas.
7. Den femte delen - beräknar kostnaderna för kommersiell verksamhet riktad till den överenskomna mervärdes.
8. Den sjätte avsnitt - moms beräknas i förhållande till kommersiell-liknande transaktioner utan officiell bekräftelse.
9. 7 § momsdeklaration gäller kommersiell verksamhet som inte ingår i införandet av momsinbetalningar, som inte erkänns som subjekt, betala skatt, eller processer som utförs utanför Ryska federationen.

I år, vilket motsvarar fyllning av momsdeklarationen innebär obligatorisk närvaro av försättsblad design. Om bruket av en särskild representant affärsorganisation ingår åtgärder som utses i reglerna, de återstående avsnitten ingår i bokföringsdokument i enlighet med strukturen.

Instruktionerna för fyllning indikerar att momsbetalarna som grund för utarbetandet av deklarationen måste sälja böcker, bokinköp och register för redovisning (skatt poster möjliga).

Exempel: momsdeklaration i 2014

Diskussionsunderlag skattedeklarationer börjar dra försättsbladet. Registreringsbeviset med skattemyndigheten påpekade att den första sak att mata in information om PPC och INN.

Posten "Number korrigeringar" innebär en passerande dokument typkod (om den primära leverans - 0, intill dokument - 1). Koder i deklarationen moms och innehålla kod som innehåller information om hur du fyller i deklarationen av perioden för beskattning.

Kolumnen "Redovisningsåret" bör innehålla information om det år då överlämnandet av momsdeklarationen. Form skall numreras, vilket indikerar dess motsvarande tjänstenummer, som tar emot rapporter. I det här fallet, ange koden av värdet på 400, betyder det att den skattskyldige är registrerad på samma plats där dokumentet arkiveras.

Baserat på klassificeringskoder ekonomisk aktivitet i år, ange NACE. I posten "Tillförlitligheten och fullständigheten i informationen som anges i denna förklaring, bekräftar jag" passar kod, vars antal beror på den person som undertecknat dokumentet (chef för organisationen - 1, förvaltare - 2).

Initialer och målade samtidigt sätts i "signatur". Om signaturen placerades på attesterad fullmakt, information om officiell papper som bekräftar alla tilldelade till de undertecknande befogenheter, återspeglas vidare i "Dokument som anger representant auktoritet."

en detaljerad plan

Så här fyller du i deklarationen av mervärdesskatt på med planen:

• Den första delen visar information om hur mycket skatt som ska överföras till statsbudgeten eller planeras för behandling;
• en sträng av 010 angett koden OKTMO (OKTMO 033-2013 OK gäller från början av året);
• Räkna 020 - här i siffror anges typ av budgetklassificering i krypterad form, skapas den för att ta ut moms (18210301000011000110);
• i rad 030 matas in data i kvantitativa termer av skatt som ska betalas in till statskassan; beräknade själv part enheter som bedriver företagsverksamhet som sätter fakturan;
• Räkna 040 är utformad för att sätta volymen av skatt som fastställts för betalning som avses i artikel 173 (punkt 1);
• i ruta 050 skriver summan av den planerade ersättning från statsbudgeten;
• de slutliga värdena på 040 och 050 anses av avsnitt 3 information.

Hur man fyller i en självdeklaration för momsskattemedel, vilket gav en andra del av dokumentet? Betrakta ett exempel. Moms förklaringen är följande:

• linje 010 är utformad för att sätta koden för orsaken till registrerings uppdelning av utländsk organisation, som bedriver övervakning av betalning av skatteintäkter och tillhandahåller finansiella poster;
• linjen 020 representerar det fullständiga namnet på den utländska affärsenheten som inte betraktas som en skattemyndighet;
• i linje 030 görs INN detta ämne;
• i rad 040 är placerad i enlighet med budgetklassificeringskoden;
• linje 050 - en kod classifier kommunala områden;
• i linje 060 registreras av slutliga beräkningarna moms avsedda för betalning av skatt agent;
• linje 070 är koden för att sätta verksamhet som utförs av ämnet, som måste beräkna och betala skatteintäkterna;
• linje 080 visar mängden moms, medlet räknas i den nuvarande perioden av skatter;
• i rad 090 registreras volymen av skatteavdrag, som räknas mot framtida transaktioner för försäljning av varor (tjänster, arbeten).

Det finns en punkt där du vill fokusera, när formuleras i 2014. momsdeklarationen kan fyllas upp med förändringar i vissa fall. Om det inte finns några data i kolumnen 080, registreras värdet i graferna 090 060. I frånvaro av data graf 090, vid 060 värdet av 080 registreras.

Den tredje delen visar graden av skatt, sin bas, den skatt som redan laddad, mängden av alla bidrag. Lämna in en momsdeklaration betyder bara rätt design, som ska se ut, som beskrivs nedan.

• betalaren nödvändigtvis deras PPC och TIN;
• 010-040 visar information om hur mycket skatt vid en viss hastighet och skattebasen definieras i artiklarna 153-157 och 159 i skattelagen;
• 010, 020 - för summan av raden beskattas 18% och 10% hastigheter. Data beräknas genom att multiplicera siffrorna gr. 3 av den tredje sektionen 10 eller 18 och dividera resultatet med 100.

Progressiv design plan för det tredje avsnittet

1. För att beräkna 030, 040, multiplicerar värdena i punkt 3 i avsnitt. 3 vid 18, sedan dividera med 118 (om nödvändigt, 18 ersättas med 10, 118 - 110).
2. 050 - här lägga ner volymen av skattebasen och momsberäkning, när företaget säljs som egendom.
3. 060 - på denna punkt fastställa uppgifter på grundval av skatten och mängden upplupna under installationen produktion och byggnadsarbeten för personligt bruk.
4. 070 - här registreras volymer betalningar på grund av framtida affärstransaktioner; Den tilldelar även fast information om de olika betalningar genom att genomföra den planerade verksamheten.
5. 080 - innehåller information om avgifter i samband med förslagen betalnings som bidrar till ökningen av skatteunderlaget (artikel 162).
6. 090 - det mervärdesskattebelopp, som måste återställas. Även i 090 och 100 gör en datamängd som sade köpet och före avdrag måste den återställas vid tidpunkten för de transaktioner som omfattas 0%.
7. 110 - uppgifter momsberäkning som presenteras för kunden när den tar emot dina utbetalningar.
8. 120 - här anges det totala inflödet av mervärdesskatt.
9. 130-210 - det mervärdesskattebelopp för vissa avdrag. Viktigt: i linje 200 säljare i tabellform data som fångas av avsnitt 070, punkt 3. Notera också här det belopp som antogs för avdrag av ägandet av rätten efterträdare, och laddat dem med olika mängder av laddningar.
10. 210 - in värden betalningsskyldige att betala skatt. Denna information om värdena för avdrag och överföring till statskassan.
11. 220 - här resultatet av tillägg är fasta punkter 150-170, 200 och 210.130.
12. 230 - av den slutliga summan som ska betalas i genomsnitt över sektionen.
13. 240 - slutsumman, räkna till en minskning i den aktuella sektionen.

I det fjärde avsnittet anger information om de åtgärder som helt omfattas av bördan av skatt eller hastigheten som är noll.

fyllnings normer

• Kolumn 1 innehåller operationen i form av koder.
• Kolumn 2 föreskrivna skatte bas med avseende på koder, den hastighet med vilken perioden för rapportering noll.
• Kolumn 3 visar den information om avdrag för transaktioner av punkterna 1 och 2.
• Kolumn 4 är avsedd för att ta bort moms volym relativt varje kod.
• Kolumn 5 innehåller uppgifter om taxerings som tidigare togs avdrag för åtgärder som inte hade någon dokumenterad orsak till 0% ränta.
• Den tionde linjen indikerar hela mängden av skatt som är avdragsgill (tredje graf + graf fjärde - femte grafen).

Att fylla i femte delen finns det ett behov i händelse av att organisationen får rätt att inkludera skatt uppgår till en noll dokumenteras i avdrag för skatter.

Det finns ett visst system för att fylla i det här avsnittet.

• Kolumn 1 innehåller information om operationskoden.
• Kolumn 2 visar de skatter för varje process, med obligatorisk bekräftelse av en nollhastighet.
• Kolumn 3 speglar skattebeloppet för alla transaktioner.
• I kolumn 4 in i grundskatten på varje kod.
• Räkna 5 fixar den skatt på orimliga nollhastighetskoder som har dykt upp under den tid som anges i deklarationen, till höger avdrag.

Avsnitt sex utfärdas i händelse av att organisationen bedrivit verksamhet med obekräftade motivering för införande av en nolltaxa.

utseende:

• Räkna en - Information om etiska verksamheten.
• Räkna 2 - för varje åtgärd visar databas separat skatter som anges i artikel 167 i skattelagstiftningen.
• Kolumn 3 innehåller en del av den skatt.
• I kolumn 4 in information om avdrag för försäljning på alla koder som nollskattesatser inte har bekräftelse.
• Resultaten i kolumnerna 2, 3, 4 bringas i linje 010.
• Om datakolonnen 3 linje 010 är större än dataledningarna 010 kolumnerna 4, rad 020 är fylld.
• Om det är en situation, vända ovanstående fyllningslinjen 030.

I den sjunde avsnittet innehåller information om inte faller under beskattningsverksamheten, eller ett undantag från skatteplikt, och utländska transaktioner.

• Räkna en 010 - Information om etiska verksamheten.
• 2 Count 010 - kostnaden för de förslag som inte är momspliktig och säljs utomlands.
• Räkna 3 010 - priset på väsentliga förvärv eller tjänster, som inte gäller för moms (i förhållande till varje kod).
• 4 Count 010 - Skatte mängder information, som mottogs vid betalnings erbjudanden.
• 020 volymer av dokument line betalning (eller förskott) för de kommersiella erbjudanden som produceras (gjord) mer än sex månader.

Ansvarig för att lämna felaktiga uppgifter

Vi har beskrivit ovan de grundläggande reglerna för registrering av skattedokument för inlämnande av rapporten till den behöriga myndigheten. Det bör noteras att artikel 81 i skattelagstiftningen definierar åtgärder i händelse av fel på inlämnade data, felaktiga fyllnings delar av andra fel.

När brister upptäcks på organisation kräver inlämning av momsdeklarationer i den uppdaterade versionen. Dessutom, för leverans av "utochnenki" laddad påföljder och kvarskatt till staten. Basen i skattelagstiftning i vårt land ger de fall när motivet är skyldig att betala skatt, har en chans att bli av med ansvaret för att tillhandahålla de justerade uttalanden.

I vissa fall, ansvaret för "utochnenku" kan undvikas?

• Skattebetalare fick lämna uppdaterad information innan skattemyndigheterna meddelat honom om undersökningsprocessen skatta skattebelopp, som är satt som betalning eller anmälan i början av den finansiella due diligence av situationen.
• Den återstående beloppet och straff har betalats i förtid, fram till det ögonblick som har lämnats "utochnenka" till skattemyndigheten.

Dragen av försörjnings angivna deklarationer

Först och främst bör det noteras att "utochnenka" bör fullt ut bekräfta korrekt information. Du bör också överväga det faktum att momsdeklarationen för varje skatteperiod betalare ger inte som samma tid.

Alla uppgifter måste överensstämma med de normer som fastställs i lag. Skattemedel kan spegla data för de skattebetalare som har fel eller felaktigheter hittades.

Generellt finns det två huvudorsaker till behovet av att förse reviderade uppgifter: underbetalning eller överbetalning. När underbetalning skatt organisation är skyldig att specifik information. Men om felet upptäcktes av den skattskyldige efter inlämnandet av deklarationen och inte leda till en underskattning av skattebasen information laddnings justering från organisationen bort.

För att återföra pengar till skattemyndigheten när överskjutande finns heller ingen anledning att skicka "utochnenku". Den regleras av artikel 78 i skattelagstiftningen. Men det måste sägas att skatten är mycket ansvarsfull inställning till återvändande av medel, och försöka bekräfta betalning ändrad deklaration. Därför, i händelse av att organisationen har för avsikt att återta felaktigt utbetalda belopp "utochnenku" det är bättre att vända sig till skattebyrån.

Hur kan jag bekräfta avdrag skatt

Om organisationen fungerar som en skatt agent, sådana avdrag är föremål för särskilt sträng kontroll (de visas i linjen 210 av den tredje sektionen). Dessa data är fyllda av skattebetalarna.

I det här fallet finns det en lista över organisationer som inte har ett skatteavdrag som:

1. De som är undantagna från mervärdesskatt i enlighet med artikel 145 i skattelagstiftningen.
2. Företag som implementerar konfiskerade rikedom och egendom.
3. Organisationer som agerar som medlare (och som är involverade i beräkningen) i försäljning av kommersiella förslag utländska företag, inte står på kontot med skattemyndigheterna i Ryssland.

En skatt agent kan gälla att dra av mervärdesskatt vid förvärv av kommersiella produkter från företag med utländsk bakgrund samt i händelse av återköp eller leasing av kommunal egendom.

Listan över dokument som bekräftar lagligheten av avdraget låga krav. Det hela betalnings dokument som innehåller information som undanhållande av moms har betalats till statsbudgeten; fakturor måste också lämnas in av skattebetalarna. kan förväntas Ett avdrag endast när köpet kommer att användas till åtgärder för att vara föremål för mervärdesskatt.

Relativt fakturor måste ange några viktiga punkter. I händelse av att innebar ett avdrag "byrån", kommer det dokument som direkt agent. Organisationen i detta utförande förbereder oberoende fakturor i duplikat. Ett exemplar lagras i loggen för att övervaka fakturor, det är fast i försäljnings boken slutdatum av dokumentet.

En annan kopia skickas till styr boken fakturor emot och registreras i inköp journal. Dessa regler fastställs av RF regeringen som antogs i december 2000 (№914).

Det är nödvändigt att uppmärksamma också på det faktum att i ovanstående utförande är fakturan säljer enheten inte utsatt, så programmet är inte tillåtet att dra av från det belopp av förskott, som är noterat. Använd deras skattefördelar endast när avancerade till produkterna kommer att läggas på kontot permanent.

Vi hoppas att vår information hjälper dig att beräkna moms och korrekt fylla i deklarationen.