Rörelsekapital

Rörelsekapital präglas av en kort livslängd och ett pris som omedelbart hänföras till produktionskostnaderna (inköp av material, råvaror, produkter avsedda för försäljning, komponenter, halvfabrikat). Som en definition betyder detta begrepp värdesuttrycket av olika arbetsobjekt, som endast vänder sig i produktionsprocessen en gång. Samtidigt överför de hela priset till den producerade produktionen, det vill säga de skapar sitt kostnadspris.

Arbetskapitalet är samma rörelsekapital som organisationen använder för egen produktion. De skiljer sig åt i en egenskap - de konsumeras helt av företaget under en period av den vanliga produktionscykeln. Allt rörelsekapital består av:

- Produktionslager (råvaror, halvfabrikat, material, el, bränsle, reservdelar, komponenter, kostnader för oavslutad produktion, framtida kostnader, färdiga varor).

- Kundfordringar, vars löptid är mer än 12 månader.

- Kontanter i konton och i kassan

- Kortsiktiga finansiella investeringar.

- Övriga omsättningstillgångar.

Det finns en viss klassificering av rörelsekapital:

1. Cirkulerande industrifonder bestående av:

- industriella förnödenheter (grundmaterial och råvaror, bränsle, halvfabrikat, lågt värde och snabbt slitna föremål, hjälpämnen)

- Kostnader för framtida perioder

- Fonder som är i produktion (halvfabrikat av egen frigörelse).

2. Behandlingsfonder som består av:

- orealiserade produkter i lager

- levererade, men obetalda produkter

- varor avsedda för vidareförsäljning.

- Fonder i konton, i kontanter och värdepapper.

Huvudmålet med förvaltningskontroll är att bestämma den mest optimala storleken och tydliga strukturen för dessa fonder. Källorna för deras finansiering bör också analyseras. Rörelsekapitalet är uppdelat i:

- permanent - en del av omsättningstillgångarna, vars behov praktiskt taget inte förändras under produktionscykeln, Detta minimiantal av omsättningstillgångar är ett oumbärligt villkor för genomförandet av normal produktionsverksamhet.

- rörligt kapital - en ytterligare aktuell tillgång som krävs för att genomföra olika oförutsedda transaktioner.

Netto rörelsekapital är en mycket viktig faktor som används i företags finansiella analyser. Det kännetecknar storleken på det kapitalet som är fri från alla kortfristiga åtaganden. Han har ett annat namn - rörelsekapital. Det är nödvändigt för ett stabilt underhåll av organisationens finansiella stabilitet. Om nuvarande tillgångar överstiger kortfristiga skulder innebär det att företaget enkelt kan betala tillbaka dessa förpliktelser och har reserver för att utöka sin verksamhet.

Eget rörelsekapital anger hur mycket av de aktuella tillgångarna bolaget finansierar med egna medel. Dess tillgänglighet och storlek är en av de viktigaste egenskaperna hos en organisations finansiella stabilitet. Beloppet av eget kapital fastställs enligt följande: Antalet kortfristiga skulder dras av från rörelsekapitalet. Bristen på detta kapital leder till en betydande minskning av den konstanta och ökningen av den rörliga delen av tillgångarna. Det här tillståndet vittnar om det växande ekonomiska beroendet av organisationen och dess otrygga situation. Statusen för denna indikator återspeglas i likviditetsförhållandet, vilket kännetecknar förhållandet mellan värdet av omsättningstillgångar och det attraherade kapitalet.