71 konto. 71 bekostnad redovisning

Varje företag från tid till annan är det nödvändigt att utfärda pengar till anställda för olika ändamål, såsom till exempel:

• förskott för resekostnader;

• ett förskott på administrativa och ekonomiska behov, inköp av inventarier, reservdelar, för att betala för porto och gästfrihet, liksom alla typer av avgifter.

Så ska vi förstå exakt vem som har rätt att ta emot medel enligt rapporten, som skälen till detta behov, hur man drar upp de dokument och bokföringsoperationer för utfärdande av pengar, men också kompetent att göra en förskotts rapport om kostnaderna.

Revisor - vilka är de?

Det finns fall när en oerfaren eller slarvig revisor utfärdar en summa pengar för att företrädare för leverantören eller kunden, och tilldelar den till 71 konton. I grund och botten denna synd småföretag, tro att på detta sätt de är utformade med kreditgivaren eller betalningsordern. Detta är en uppenbar kränkning av de lagstadgade rättsakter.

Revisor - är nödvändigtvis anställda i bolaget. Dessutom utgivning av pengar genom rapporten föregår ingåendet av en anställd hos en överenskommelse skuld, som fastställer åtgärden och anger rättigheter och skyldigheter för parterna.

Som regel de olika materialansvarsfulla och ansvarspersoner sätter huvudet, vilket gör lämplig ordning, uppdateras årligen. avveckling av förskotts redovisning speglar en 71 poäng.

Kostnader för tjänsteresor

Ansvariga summor pengar på resekostnader ges i kontanter eller överföras till kortet den anställde på grundval av en skriftlig ansökan till resolutionen manager. Naturligtvis, i detta fall avtalet ansvars inte var nödvändigt, eftersom att gå på en affärsresa kan någon anställd i företaget, och anledningen till resan är orderhantering och bokföringen transaktioner med 71.

Grunderna för utbetalning av pengar på kontot

En liknande fråga regleras av tillämplig lag och de grundläggande reglerna för denna operation är följande:

• göra pappersarbete för utbetalning av pengar på kontot om den anställde inte redogöra för belopp som tidigare erhållits;

• pengar ges på programmet stöder huvudet med ett märke om storleken på beloppet och den period för vilken det utfärdats,

• Rapport om utgifter som upprättats och undertecknats inom 3 dagar efter slutet av resan eller utgången av löptiden för huvudet.

dokumentera

Så, efter kostnader uppstod, eller vid ankomsten från en affärsresa den anställde är skyldig att rapportera i 3-dagars period och skicka revisor reseräkning formen AO-1 med handlingar som styrker lönsamheten genomförs utgifterna.

Kostnaden rapporter räknas upp, och resultatet visas:

• kassa är inte så förbrukas av alla medel;

• resten är, eftersom utgifterna görs mindre än planerat;

• överskridande beviljade medel, eftersom de tillbringade större utsträckning.

Balans återvänder till företaget PKO kontanter och överskridande beloppet delas av RKO. Alla transaktioner som för förskotts reflekterar 71 konton.

Underlåtenhet att följa de regler som fastställts av lagstiftningen mängden förskotts medel innehållna från lönen eller har erkänts som en brist och därefter samlas in av domstolen.

Hur kontot

Sett genom att sammanställa information om bosättningar med anställda för de medel som beviljats enligt rapporten. Beloppen avser debetkonto 71, korrespondiruyas med kontanter konton, till exempel, 50 - "Cash". Dokumenterade Kostnaden uppgår debiterade från kreditkonto 71 i debetkostnadskonton, såsom 10 - "Material" och andra.

Inte returneras av anställda uppgår debiterade från kreditkonto 71 i debetkonto 94 - "brist". Därefter dessa belopp dras av från lånet 94 till debiteringskonto 70. Om undanhållande av lön på grund av någon anledning omöjlig, då debiteras med 73 och väcker frågan om ersättning för den skada som orsakats till företaget.

Det bör noteras att den analytiska redovisningen genomförs separat för varje anställd med obligatorisk avels månatliga summor. Mekaniserad redovisning med "1C" program kan du skapa önskat dokument i samband med utfärdats eller avskrivna, ställ in tidsintervallet eller ange en lista över rapporterande enheter, alla data kombineras kontokort 71. Podotchetnik måste också redogöra för varje utestående beloppet uppgick förväg rapport i den tilldelade tiden . Analys fusione log-order av banken 71, som är gjord i slutet av rapporteringsperioden.

redovisning

Varje reseräkning uppfylls som revisor med utstationering uppgifter till kontot 71. Transaktioner speglar driften av handkassan konto:

• D-t 71 - t K-50 - utfärdas från kontantbeloppet ansvarig.

• Dt 71 - KT 51 - det belopp som kreditbytesbalansen på den anställdes kort.

• Dt 41 - KT 71 - inköp av varor från handkassan.

• Dt 10 - KT 71 - inköp av material.

• Dt 26 - KT 71 - avvecklas allmänna omkostnader, som betalas av posttjänster.

• Dt 20 - KT 71 - laddade resekostnader.

• Dt 50 - KT 71 - resten av förskotts officer erläggas kontant.

• D-T-70 - B-71 m - återstoden ansvarig belopp dras av från den anställdes lön.

• Dt 94 - KT 71 - den anställde har inte rapporterat om utgifter som senast på förfallodagen.

• Dt 73,2 - K-71 t - hållning, med personalbrist.

• Dt 91,2 - KT 71 - tilldelning mängd brist för övriga kostnader, om återhämtningen är omöjligt.

Funktioner räkningar №71

Konto är en aktiv-passiv. Framför vi har tittat på traditionella bokföringsposter i rad 71, när den fungerar som en aktiv, det vill säga. E. Det debiteras vid mottagandet av pengar och krediteras med att skriva ut kostnader. Som ett passivt konto används mindre ofta, men sådana fall ske.

Till exempel är det pengar i bolagets kontor där, och att åka på en affärsresa nödvändig och den anställde förbinder sig att använda privatekonomi under förutsättning att vid sin återkomst resekostnader kommer att betalas. I detta fall är ledningsdragningen görs D-t 20 - t K-71.

I det här fallet, att eventuella kostnader betala dem, och företaget förbinder sig att kompensera. I detta exempel, den score 71 - passiv.

Om företaget - betalar moms

Om företaget betalar moms och ackumulerar den skatt som betalas på varor eller tjänster på grund 19 - "moms", då inköp av material eller tjänster betalning från handkassa som behövs för att återspegla det mervärdesskattebelopp utstationering Dt 19 - KT 71 - åtmin den skatt som erlagts.

Grunden för att skriva engångskostnader

Att ta förskott rapport kontrollerar revisor dokumenten bekräftar kostnader. Det kan vara fakturor, räkningar och fakturor om förvärv av egendom, kontanter och kvitton som bekräftar betalning av olika tjänster, det vill säga. E. primära dokument, som är den fundamentala grunden för klassificering av kostnaderna med 71.

Det viktigaste kravet på affärstransaktion på kontot är en skriftlig bekräftelse av transaktionen. Med andra ord, de kostnader som avses i förväg rapporten bör motiveras och bekräftas av primära redovisningshandlingar, väl inredda, fylld med detaljer, nödvändiga signaturer, stämplar. Kostnaderna inte bekräftats av dokument eller bekräftade försök till papper, kan inte accepteras och reflekteras på kontot, men det är förenat med obehagliga konsekvenser. En anställd från sin egen ficka för att betala sådana kostnader.

Därför bör ansvariga personen allvarligt överväga utforma en kostnadsrapport i tid krav korrekt ifyllda dokument för kostnader.

revisor verkan

Revisor, ta emot ett förskott rapport undersöker aritmetiska beräkningar, förekomsten och utformningen av verifikationer, i ett särskilt avsnitt gör inspelningen av reflektions kostnader Reconcile 71 genom att bekräfta att publicera hans målningar. Sedan skriver ett kvitto eller konto kontanter teckningsoption till ett belopp av skillnaden mellan utestående och utbetalade belopp och räckte det till kassan och stänger förhands rapport.

Vad du behöver komma ihåg med skatterevisioner

Period för vilken ansvariga person som beviljats medel för hoznuzhdy, inte lagen inte satt. Det kan fastställas av chefen för organisationen. Dock är lagen inte tolkas som en skyldighet officer. Vid fastställande av perioden, är den anställde skyldig att rapportera om kostnaderna inom 3 dagar efter det löper ut. Och om tidsgränsen har ställts in, då under lång tid, även utan redovisning av handkassa, du kan inte bryta den. Därför, om företaget inte har bestämt en liknande period, är kraven från skatt på lång sikt placering av handkassa till hands måste göras, även om de inte kan anses vara rimligt.

Genom att identifiera sådana fall skattemyndigheterna klassificera dem som att få ett räntefritt lån, krävande för att bestämma mängden material nytta som härrör från den anställde, för att inkludera den i sammansättningen av sina inkomster och hålla den personliga inkomstskatten.

Ett sådant krav av skatten är olagligt, eftersom begreppet material fördel etablerade Art. 212 i skattelagstiftningen inte innehåller den situation som beskrivs ovan. I enlighet med skattelagen av materialet förmånen intäkter:

• från besparingar på intresse för användningen av medlen i kreditinstitut;

• förvärv av egendom eller tjänster inom ramen för ett civilrättsligt avtal;

• förvärv av aktier eller andra värdepapper.

Argumenten för skattemyndigheterna i detta fall är olagligt, som lån från kreditinstitut aliserat avtalet och utgivning av handkassa utförs på ansökan. Men med tanke på företagsledningen - rätten att utföra handlingar för beviljande av medel som ska redovisas för att undvika påståenden om kontrollorgan.