Klargör momsdeklarationen: fylla mönster, deadlines

Beredning av deklarationer och därefter dess presentation - det är mycket allvarligt och inte en lätt sak. En särställning bland rapporteringen tar självdeklaration mervärdesskatt (moms), eftersom det ger vid varje operation av köp eller försäljning av varor - materiella tillgångar. Organisationer med en stor omsättning av varje månad upprätta en hel del av overhead av dokument där, förutom annan beräkning moms görs. Inte undra på att en mängd beräkningar på ett sådant kan undvika felbedömning, så kunskap om regler och förfaranden för att rätta till dem är av stor betydelse. Om förklaringen av en utsedd skatt har redan gjorts, och felet i beräkningarna avslöjade efter fixa sedan i dokumentet är inte möjligt. I det här fallet, den förfinade deklaration fil för mervärdesskatt (LE) dessutom.

Hur ansöker den raffinerade deklaration

I att identifiera felbedömning som påverkade den totala mängd som behövs för att framställa en korrigerande / den raffinerade försäkran om moms. Det visar inte rätt information som tidigare lämnats, anger det nya dokumentet endast skillnaden informationen. Om felet ledde till en underskattning av skatt, vid en tidpunkt då den skattskyldige har lämnat in och betalat den högre skattesatsen, deklaranten ensam avgör om det kommer att generera ett nytt dokument med ändringarna eller lämna allt som det är.

Efter ansökan kvalificerade momsdeklarationer bör vara redo för granskning av skattekontroll. Betalaren kan orsaka i Federal Tax Service kontor eller inspektören personligen kommit att inspektera dokumentationen. Om du plötsligt kommer att avslöjas som en följd av skillnaderna i uppgifter står det betydande mängder av böter, vars storlek beror på vilken typ av verksamhet.

Deklarationsblanketten ändras från tid till annan, enligt den nya lagstiftningen, 2015, lämna den reviderade deklarationen görs endast i elektronisk form, pappersmedia minne blott.

Vad krävs för att leverera en deklaration som specificerar

Att leverera CA krävs:

• Ha en viktig digital signatur.
• Installera den nödvändiga programvaran på din dator.
• Ställ krypto pro.
• Ställ krypta arm.

Steg för steg guide

• Skapa ett klargörande uttalande.
• Arkivera den med hjälp av krypta arm.
• Sätt en digital signatur.
• Skicka filen till skattemyndigheten.
• Vänta på ett svar om antagandet av en förklaring om e-post.

I vissa fall, som serveras UD

Bildandet av den raffinerade deklaration från skattelagen i Ryska federationen, regeln gäller inte bara mervärdesskatt, men även andra typer, som levereras med IRS rapportering organ. Serveras denna typ av skatterapport i flera fall:

• När själv identifierade fel i tidigare lämnat in en deklaration som ledde till låga skatt. Till exempel avdrag för moms accepteras faktura med fel, som blev ett hinder när man räknar.
• Från skattekontoret hade fått kravet att ge dem en förklaring av deklarationen eller arkivering av den omarbetade förklaringen om vinsten. Om den skattskyldige överensstämmer med de identifierade avvikelser, är CA som krävs för att passera innan utgången av den fem-dagars period. I händelse av oenighet med fel under samma period skall lämnas till skattebyrån en förklarande not. För oreglerade skador FNS organ inom den angivna tiden organisationen kommer att bötfällas 5000 rubel, den sekundära brott under ett kalenderår, mängden 20 tusen rubel.
• För export transport av varor har gjorts, men paketet handlingar som styrker räntefria räntan inte har samlats in inom föreskriven tid av lagstiftningen. I detta fall tjänade ändrad deklaration inkomstskatt för perioden som sändes att exportera produkter (tjänster och det arbete som utförs i en takt av 0%).

Vem har avslöjat felet skattebetalaren eller skattemyndigheten anställd, till exempel under skrivbordet revisionen, spelar ingen roll. Regler för korrigeringar i redovisningsdokumentation anges i AR 22 \ 2010 och i enlighet med skattelagstiftningen, artikelnummer 81, leverans av kvalificerade deklaration som föreskrivs rapporteringsperioden tid som den tillhör felaktigheter.

Du vet inte hur man ser raffinerad elektronisk deklaration? Ett prov kan ses nedan.

möjliga orsaker

Som nämnts ovan, kan orsaken till att lämna CA vara ett misstag i de finansiella institutionens personal beräkningar. Vissa revisorer betjänar deklaration som anger att mängden i den finansiella revisionen har ändrats som en stor och i den mindre sidan. För att göra det inte värt det, eftersom det finns en artikel som säger att endast serveras på UD oberoende upptäckt ett fel i skattelagen.

Resultatet av testet registreras och bevaras av de anställda i skattekontroll, vilket i sin tur reflektera över sin egen ny information för att kartlägga den personliga hänsyn till skattebetalarna, och när revisor lämnar in en deklaration som specificerar är zadvoenie data.

När inte skyldiga att lämna LE

Raffinerad deklaration av vinsten serveras inte i flera fall:

• Vid inställning eller få fakturajustering.
• Om skatteverket på revisionen bedömdes ytterligare moms.
• När ett fel upptäcks i deklarationen påverkar inte det mervärdesskattebelopp som ska betalas eller betalning medförde. I detta fall är tillgången på angivna deklarationen inte en skyldighet, men om du vill ha en skattebetalare kan lämna det.

Hur att rätta till brister i beräkningen moms

Metoder för att göra justeringar av beräkningar av mervärdesskatten beskrivs i detalj i artikelnumret 54 i skattelagen i första stycket. När således flyter rapportperioden har sett felet under det senaste kvartalet, är det nödvändigt att räkna endast resultaten av den period då det inträffade. Om du inte kan fastställa den tidpunkt när felet kan rätt läge att vara i den aktuella rapporten. Oftast felet vid beräkningen av mervärdesskatt i följande fall:

• Vid fakturor.
• Vid tiden för att göra ett märke på de köp och försäljningar.
• På displayen processen i skatteredovisningsaffärstransaktioner.
• Vid påfyllning av skatte rapport.

Det enklaste sättet att rätta till de misstag som gjorts när du fyller i själva deklarationen, är svårare att ändra beräkningen av viss skatt faktura. I det inledande skedet är de förändringar skrivs i dokumentet, vidare ändrar uppgifter om räkenskaperna och rapporten. Vid beräkning av skatten på en bokföringsmässiga grunder förädlar deklaration hyra för alla rapporter period, till den punkt där ett fel upptäcks.

Inlämning av deklaration

Om felet upptäcktes efter det att deklarationen har överlämnats för nuvarande rapportperioden, men innan tidsfristen för inlämnande av rapporterings själv och / eller betalning av skatter, i vilket fall straffet böter inte tillhandahålls. Men när den raffinerade förklaringen moms läggs över tiden, ett fel görs med det belopp av skatten, är oundvikligt böter och straff. Enligt skattelagstiftningen, inlämnandet av moms handlingar före den 25 i månaden efter rapportperioden har avslutats. Betald mervärdesskatt i lika stora mängder varje månad till den 25: e dagen.

Förfinar deklarationen måste lämnas in i form av drift vid den tiden, som bör korrigeras, till exempel om deklarationen ges för tiden före den 1 januari 2014 kan utfärdas i pappersform. Om felet inte är relaterad till momsbeloppet, kommer straffet att bli. Men de som berättar skattehöjningen för tidigare perioder, kommer att medföra en skuld till ett belopp av 20% av det utestående beloppet i tid. I vissa fall kan de anställda skatte tjänsterna inte engagera ansvar betalaren till:

• När han avslöjade felaktigheter av själv.
• Om efter överföringen testet utfördes förklaring inträffade inte ett fel.

Reviderad skattedeklaration tjänade samt rapportera om samma form. För att indikera måldokumentet, dvs felet är löst, på försättsbladet, i "rätt antal" linje måste ange siffran 1 till dokumentet måste åtföljas av ett personligt brev med begäran av betalaren på antagandet av den territoriella kroppen av Federal Tax service av dokumentet, samt indikerar det faktum att korrigeringar och en lista över relaterade värdepapper. Enligt skattelagstiftningen är följebrevet inte obligatoriskt, men de flesta kontor måste ge det.

följebrevet

Förutom kvalificerade uttalande kräver skatt förekomsten av ett dokument som bör omfatta följande information:

• Namn på skatt på vilken CA görs i detta fall bör du ange moms.
• Redovisning och skatte tid som du räknas.
• Orsaker till att lämna dokumentet.
• Förändrade indikatorer måste ange endast det nya värdet.
• Raden i dokumentet kan komma att ändras.
• Närmare uppgifter om de dokument för betalning, som noterade saknade skatter.
• Auktoriserad underskrift (VD eller ekonomichef).
• En kopia av betalningsordern som bekräftar betalning av skatt och påföljder.

Vid genomförande ett skrivbord revisionspersonalen kan begära IRS primära dokumentation som felet har åtgärdats.

Sedan 2017, kan förklaringen till den omarbetade förklaringen om mervärdesskatt endast göras elektroniskt på den etablerade format.

Nyanser och konsekvenserna av att lämna UD

När du skickar en deklaration som specificerar bör känna några av de nyanser:

• Ganska vanlig situation, när en skattskyldig ändrar juridisk adress, vilket innebär en förändring och skattemyndigheten. Om därefter ett fel i rapporteringen kommer att finnas, som gjordes före adressändringen, då denna förklaring fortfarande serveras i den territoriella myndigheten i Federal Tax service till den nya platsen för registreringen.
• Om skillnader i beräkningen av moms identifierades efter omorganisationen, de ändrade deklarationer serveras också i den territoriella Federal Tax Service auktoritet i stället för registrering av den juridiska personen bildades efter ändringarna.
• Man bör komma ihåg att den skattskyldige DM genererar alltid intresse för skatte tjänsten. Om förädlar deklarationsblanketter för sluten skatteperiod, sedan ett skrivbord eller på plats avgifter inspektions är nästan oundvikligt. I detta avseende många anställda i ekonomiavdelningen för att försöka undvika att lämna UD, i hopp om att skatten inte upptäcker felet förrän efter preskriptions.

På tidpunkten för inlämnandet av den raffinerade deklaration

Villkor för UD och ansvar regleras av skattelagstiftningen, punkt 2-4, artikelnummer 81:

• När den reviderade förklaringen 3-PIT tillhandahålls till slutet av perioden, som är definierad för ingivande av den initiala deklarationen görs lika med matnings i enlighet med de fastställda tidsgränser.
• Att tillhandahålla "utochnonki" efter en period av inlämnandet av den ursprungliga deklarationen, men innan slutförandet av villkoren för betalning av skatt, kommer den skattskyldige inte bötfällas. Det bör finnas en grundläggande villkor uppfylls: inlämning av deklarationen måste göras innan de blir medvetna om felet att identifiera anställda FTS eller initiering inspektion på plats.
• När du skickar UD efter utgången av villkoren som den första leveransen deklaration och betalning av skatt, kommer den skattskyldige inte åtalas, om alla ovanstående villkor uppfylls två.

Upplupen ränta och skulder betalades innan fått en ändrad deklaration av personlig inkomstskatt.

Site inspektion Tax Service har inte bekräftat det faktum att fel och ge falsk information, varefter den raffinerade deklarationen lämnades in.

När det gäller skrivbordet granskning av den primära förklaring som lämnat UD, kan dess uppsägning följa när de tillhandahåller "utochnonki" för att identifiera underrapportering av skatt.

För att undvika missförstånd, måste raffinerade skattedeklarationen lämnas in som själv identifiera inkonsekvenser i rapporteringen.

Göra ändrad deklaration

I den raffinerade skattedeklarationen ska innehålla:

• Sektioner som har fyllts i den ursprungliga deklarationen, även om de inte hittas fel.
• Avsnitt som du inte har fyllt i tidigare och var tvungen att göra det. Till exempel är en skattskyldig en skatt agent, men i de ursprungliga deklarationer inte numrerade agent moms, så korrigering av detta fel i CA du vill inkludera ytterligare en avdelning.
• Bilaga № 1 till 8: e kapitel, när fylldes med ytterligare ark bokinköp för den period för vilken utfärdas "utochnonka".
• Bilaga № 1 till 9: e avsnittet, om det fylldes med ytterligare ark bokinköp under den period för vilken CA utfärdas.

Påfyllning av justerade deklaration

Hur man fyller i det här dokumentet, är det mycket viktigt att veta, eftersom det är en annan form, som registrerar endast tillförlitliga siffror presenteras inte tidigare.

På framsidan finns en kolumn «№ justering", som är obligatoriskt att fylla i. Avsnitten 8-12 fyllas endast när du gör justeringar av ansökningsnumret 001. Med ändring av boken försäljning eller köp efter utgången av rapportperioden krävs för att fylla i ansökningsnummer 1 avsnitten 8, 9.

tecken på relevans

Inte mindre viktig parameter är ett tecken på brådska, är dessa fält fyllda med siffrorna 0 eller 1.

• 0 - en siffra som anger att ovanstående information i avsnitten 8 och 9 inte skall presenteras eller det fanns en ersättning av de gamla detaljerna.
• 1 - figuren sätts när data ges tidigare i deklarationen är sant och relevant.

Relevans indikation är nödvändig för att betalaren inte duplicera information. Om en hel del misstag, kan du sätta 0 i alla sektioner hittades i deklarationen, varefter det kommer att bli en fullständig information urladdning.

Fundera på hur exakt deklarationen är fylld med en ökad mängd. I de fall där UD bildas i syfte att öka mängden skatt före de inlämnade handlingarna, skall betala. Om du inte gör det kommer IRS anställda utse en straff på grund av förseningen. Serveras förfinar deklarationen dagen efter stängning av skulden.

avdrag

Om den skattskyldige genererar UD för att minska mängden, leder detta till ett skrivbord revision skattetjänstemän eller inspektion på platsen skall utses.

Om resultatet visar sig att den skattskyldige bör förbli, då hans konto kommer att krediteras det begärda beloppet, men för en sådan operation måste den lämna in en ansökan till den federala Tax Service.

Tillvägagångssättet för arkivering UD 2017

Hur man lämna in en reviderad momsdeklaration? om villkoren definieras? År 2015 är skattebetalarna som krävs för att lämna in sina handlingar till skattemyndigheten på elektronisk väg. I enlighet med artikel nummer 174 i skattelagstiftningen, punkt 5, alla deklarationer som utfärdas på papper, inte anses. Samma regler gäller för kvalificerade deklaration, så detta år de utfärdas endast i elektronisk form, och att detta kräver, som beskrivs tidigare i denna artikel.

När det gäller vissa tidsfrister för inlämnande av "utochnonki", att de inte är. Donera det bäst omedelbart efter att den har oberoende identifierat avvikelser i beräkningarna, får vi inte glömma att upptäckten av kropparna FNS fel leder till påföljder.

Servera eller inte ange en förklaring varje skattebetalare löser på egen hand, men glöm inte om de möjliga konsekvenserna. Därför är det bästa alternativet i detta fall - att noga kontrollera alla beräkningar och själva deklarationen före överlämnande till undvika uppkomsten av fel som sådan.