Skattebetalarna av personlig inkomstskatt (inkomstskatt i Ryssland)

Ryska medborgare som arbetar under ett anställningskontrakt, som tillhandahåller tjänster inom ramen för civilrättsliga avtal eller till exempel, med intäkterna från försäljningen av ett företag eller egendom, kan krävas för att betala personlig inkomstskatt. Dessutom kan den skattskyldige ställas rapporteringsskyldigheter enligt de relevanta betalningar till Federal Tax Service i Ryska federationen. Vilka är de egenheter beräkning av personlig inkomstskatt? Vad är den specifika interaktionen av ämnena sin betalning till Federal Tax Service i Ryssland?

Vad är personlig inkomstskatt eller inkomstskatt?

Skattebetalarna av inkomstskatten (skatt på inkomster för fysiska personer) listar betalningar till staten på basis av inkomsterna i form av löner, ersättningar enligt lag kontrakt, vinster vid försäljning av fastigheter civila. PIT - betalningar relaterade till kategorin federal. Han debiteras Federal Tax Service för direkt interaktion med medborgarna eller skattemedel (oftast - arbetsgivare). Studeras i detalj detaljerna i intäkter som måste betala skatt, skattebetalarna PIT.

Vad inkomst är föremål NDLF?

Intäkter, med förbehåll för avgifter i fråga, klassificeras i två huvudgrupper av intäkterna - sådana som erhållits genom betalare på territoriet i Ryssland och de intjänas av medborgare utomlands, och att vara i enlighet med lagstiftningen i Ryska federationen vara skattefria. Skattebetalarna i personlig inkomstskatt kan ha status i Ryska federationen bosatt eller en person som inte är bosatt.

Inkomst, som i Ryssland, oftast presenteras:

- som vi konstaterade ovan, lön, ersättning enligt lag transaktioner civila, intäkterna från fastighetsförsäljningar;

- utdelningar inom branschen;

- Resultat av en enskild entreprenör, som erhållits inom ramen för ett gemensamt system för beskattning,

- försäkringsersättningar;

- intäkter från hyran av fastigheten upphovsrätt;

- intäkter från uthyrning av egendom,

- utgår från försäljning av värdepapper.

I sin tur inkomster utanför Ryssland, kan bildas på bekostnad av i princip samma källor som inkomster i Ryska federationen: en person kan arbeta utomlands, har ett företag, köpa och sälja fastigheter, värdepapper.

Vissa typer av affärstransaktioner som involverar betalare av personlig inkomstskatt är inte föremål för beskattning. Till exempel är dessa intäkter som är relaterade till försäljningen av egendomsförhållandena inom ramen med deltagande av nära släktingar, om vi inte talar om anställningsförhållandet mellan dem.

Betalare av personlig inkomstskatt presenteras i olika kategorier av medborgare. Låt oss studera hur lagen definierar deras status.

Betalare av personlig inkomstskatt

Skattebetalarna av personlig inkomstskatt, som vi konstaterade ovan klassificeras de ryska invånare och medborgare som inte har denna status. I vissa fall, tillhör den person till den första eller andra kategorin?

För skatte invånarna är medborgare i Ryssland och andra länder, som är på territoriet i Ryssland 183 dagar eller mer under 12 månader i följd. Samtidigt, där människor lever i Ryssland, anses det inte ha en paus, om medborgaren lämnar landet för upp till 6 månader för utbildning eller medicinsk behandling, samt att arbeta i företag som bedriver gruvdrift på offshorefält. Skatte invånare i Ryssland anses militär personal som utför sina uppgifter i utlandet, liksom anställda av olika statliga organ, som syftar till att utländska affärsresa.

PIT priser

PIT skattebetalarna kan bli skyldig att betala skatten i fråga i budgeten i Ryssland som en monetär inkomst, liksom med de som presenteras i sin naturliga form. De individuella priser kan ställas in för olika typer av intäkter. I allmänhet är den skatt som betalats till ett belopp av 13% av inkomsten för en medborgare. Men andra avgiften kan ställas in för betalningen i fråga. Låt oss studera dem i detalj.

Det är en personlig inkomstskatt på 35% av intäkterna. Det gäller om personen fått inkomst:

- i form av vinster i slutet av lotteriet;

- i form av ränta på bankmedel, om de är föremål för personlig inkomstskatt;

- presenterade slipper kostnaden för ränta på lån,

- i form av avgifter för användning av finansiella medel på baksidan av konsumentkooperationen.

PIT och kan betalas till en kurs av 30%. Den installeras i första hand för utomlands bosatta. Det betalas av medborgare i en lämplig status om:

- personen fått betalningar från utdelningar tjänat i eget kapital i branschen, och under förutsättning att utdelningen fastställs hastighet i storleksordningen 15%;

- ett utländskt har varit anställd och fick lön - under förutsättning att de boende som arbetar i samma positioner, betala skatt i en takt på 13%.

Ett annat alternativ, där möjliga pris för betalning till ett belopp av 30% - när den skattskyldige uppbär inkomst från transaktioner med köp och försäljning av värdepapper, om vi inte talar om att få utdelning - förutsatt att rättigheterna för de berörda kontrakten redovisas i utländska konton företag.

Kan anses vara skattebetalning i mängden 9%. Det är möjligt, om betalaren har fått intäkterna från bostadsobligationer.

Rapportering om den personliga inkomstskatten

Tänk på aspekten av rapporteringen enligt betalningen i fråga. Först av allt, kan Federal Tax Service tillhandahållas av en deklaration - om det överensstämmer med den specifika typ av skattebetalarna (3-PIT). Det här dokumentet innehåller information om inkomsten för en medborgare, som inkom till bekostnad av dem eller andra källor.

Uttalande 3-PIT kan tillhandahållas av den skattskyldige i FTS, både självständigt och med hjälp av sin arbetsgivare. Båda alternativen är möjliga om exempelvis en person vänder sig till skattebyrån i syfte att utforma ett avdrag. Dessutom, om tillgänglig i FTS skattskyldig 3-PIT - deklarationen kan användas som bas för ytterligare beskattning eller korrigeringar.

I vissa fall, tillhandahållande av relevanta dokument som krävs i vissa termer. Till exempel utlänningar - en särskild kategori av skattebetalarna. 3-PIT bör ges en person med medborgarskap i en annan stat, Federal Tax Service i händelse av att det avslutar sin verksamhet i Ryssland, som genererar intäkter, och resor utanför landet. Ge lämpligt dokument i Federal Tax Service utlänning behöver en månad före den planerade avresan från Ryssland.

Innehållet i deklarationen 3-PIT

Vilket indikerar att förklaringen om ämnet skatt en medborgare eller skattebetalarna-LE? 3-PIT innehåller all information om en persons inkomster - om det lämnar dokumentet själv, eller om det tar emot en deklaration som upprättats av arbetsgivaren. Dokumentet kan inte anges typer av intäkter, som i enlighet med lagstiftningen kan inte betraktas som föremål för beskattning.

De uppgifter som krävs för identifiering av ämnet deklaration fast betalar skatt i fråga. Såsom till exempel skattelagstiftningen. 3-PIT - deklarationen, som kan, som vi har noterat ovan skickas till Federal Tax tjänst medborgare personligen eller genom sin arbetsgivare. Det finns andra viktiga information för att identifiera föremål för betalning av skatt under övervägande. Till exempel - ett tecken på inkomstskatten för den skattskyldige personligt.

I vissa fall, rapporterar FTS tillhandahålls av företaget, som har status av en skatt agent. Vad är dess specificitet?

Vilka är skatte agenter?

I enlighet med lagstiftningen i Ryssland till skatte agenter antagen till juridiska personer och enskilda företagare registrerade hos IRS och har till uppgift att beräkna betalaren av personlig inkomstskatt motsvarande skatten och överföra den till budgeten. Det spelar ingen roll om organisationerna själva skattebetalarna PIT. Oftast status av skattemedel är företag som är arbetsgivare. I vissa fall, personer med lämplig status, kan betraktas som egendom hyresgäster som tillhör staten eller kommunerna.

Skattemedel är skyldiga att föra register över intäkter som härrör från individer inom dessa eller andra faktureringsperioder, för att hjälpa till fall som anges i lagen, medborgarna får skatteavdrag och göra information om dem i olika register. Blanketter register som utvecklats av den behöriga myndigheten. Oftare än inte - Federal Tax Service.

Således förklaringen om den personliga inkomstskatten, som fyller i de fall som anges i lagen skattebetalarna - 3-PIT - säger att det är den federala Tax Service. Skatte specialister utvecklar och andra former av rapportering om avgiften i fråga. Till exempel kan en arbetsgivare utfärda ett särskilt intyg arbetare - om så krävs genom lämplig skattebetalarna - 2-PIT. Det kan vara bra att en person i en mängd olika rättsförhållanden. Till exempel vid beräkning av avdrag, när de ansöker om ett lån på banken, om visum på ambassaden i ett främmande land. Det beror på att hänvisningen 2-PIT innehåller information om den aktuella mänskliga lön av organisationen, som är hans arbetsgivare och på samma gång, skatt agent.

Företagen sysselsätter personer under anställningsavtal, bär ett antal åtaganden inom ramen för rapportering till IRS. Så måste de:

- lägga fram Federal Tax Delgivning av handlingar på inkomster för fysiska personer, värdet av skatt, beräknat på grundval av respektive intäkter - årligen före den 1 april året som följer verksamhetsåret;

- beräkning av mängder av skatt som beräknas och innehålls av företaget - kvartalsvis fram till slutet av den månad som följer rapporteringen kvartal.

Det första dokumentet - det är precis samma referens 2-PIT. I det andra fallet, en källa som kan ge arbetstagare i Federal Tax Service för skattebetalarna - Form 6-PIT. Om företaget har separata avdelningar, bör var och en av dem skickas till Federal Tax Service sade dokument där de är registrerade - i den berörda territoriella Federal Tax förmedlingar. Dessa skyldigheter gäller både undersökningsperioden och juridiska personer.

I vissa fall är skattemedel skyldiga att underkasta sig den federala Tax Service information om anställda och andra personer inom ramen för rapporter i elektronisk form. För dessa ändamål kan tillämpa olika typer av programvara. Såsom till exempel programmet "skattebetalare". PIT använder den kan beräknas från en mängd olika typer av inkomster medborgare. Därför detta program - inklusive de mest populära lösningarna bland ryska företag.

Det finns olika versioner av programmet. Så, till exempel, gör det möjligt att på ett effektivt sätt beräkna personlig inkomstskatt "skattebetalarna-LE" finansiärer föredrar att arbeta många stora företag i status för juridiska personer. Programmet i fråga ger arbete, först och främst med de rapporteringsformer som är installerade FTS. Till exempel, "skattebetalaren" 6-PIT, tillåter 2-eller 3-PIT PIT formen lika snabbt och effektivt. Utforska andra fördelarna med programmet i detalj.

ON "Taxpayer-LE" funktioner och fördelar

Det viktigaste inslaget i detta program kan du skapa olika typer av rapporter - 2-PIT, PIT 3-eller 6-PIT - i "Taxpayer-LE" en möjlighet att både automatisk och manuell inmatning av data. Därför kan det fungera både erfarna och nybörjare finansiär.

Den viktigaste fördelen med motsvarande programvara i att det är gratis. Programmet produceras av specialiserade enheter i Förbunds Tax Service. För att bilda för inlämning till Federal Tax tjänst faktiska rapporterande formen - till exempel 6-PIT, i "Taxpayer-LE" måste vara faktiska databaser relevanta former. För detta program rekommenderas att regelbundet uppdatera - genom att ladda ner den senaste versionen från webbplatsen för den federala Tax Service.

Bland de mest anmärkningsvärda funktioner programvara i fråga:

- en inbyggd kalender finansiär;

- sin närvaro i vänligt gränssnitt "master dokument" med för att generera uttalanden;

- Att kunna föra ett register över flera betalare eller agenter;

- tillgången på guider CSC koder, NACE, abborre.

Personlig inkomstskatt och avdrag

Överväga en annan anmärkningsvärd aspekt av den aktuella skatten - avdrag. Det faktum att den personliga inkomstskatten, skattebetalarna kan:

- att sänka skatten på grund av de kostnader som spelades in i samma redovisningsperiod då intäkterna erhålls;

- återkomsten av den personliga inkomstskatten från budgeten.

I båda fallen är programmet genomförs avdrag mekanismer garanteras av rysk lag.

I det första fallet - när det gäller att minska den personliga inkomstskatten på kostnader avdraget fungerar lika bra som en mekanism för att minska inkomstskatten i en kommersiell organisation. Enligt detta system fungerar SP - de minskar den beräknade inkomstskatt på de kostnader som kännetecknar verksamheten. Lämpliga avdrag kallas professionell. Under det andra systemet är avdraget görs till individer - Property, social standard.

Principerna för beräkning av rester av den första eller andra typen skiljer sig signifikant. Som vi noterade ovan, förutsätter den professionella avdrag som den skattskyldiges personliga skattekostnader. De bör dokumenteras. Om det inte - det kan användas under förutsättning att lagstiftningen i Ryssland fasta avdrag. Sociala och fastighets avdrag föreslår också närvaron av skattebetalarna direkta kostnaderna - för utbildning, behandling, köp av fast egendom. På grundval av deras värden beräknade belopp som medborgarna har rätt att återvända från budgeten. Det värde som motsvarar avdrag också till stor del beror på medborgarnas inkomster från vilken den ursprungligen betalar PIT.

Standard avdrag - en särskild kategori av ersättning. De upplupna om en medborgare har en viss status. Deras storlek beror också på personens inkomst, men det bör noteras lämpliga avdrag är relativt små i volym. Till medborgarna, i princip, det har varit anställd - och läget för sociala avdrag Troligtvis kommer han att kunna ta emot från staten i sin helhet.

Skattebetalarna av inkomstskatten avdrag är på olika kretsar. Till exempel kan ersättningen egendom ordnas både på resultaten av verksamhetsåret, och som en möjlighet att juridiskt inte betala personlig inkomstskatt i den aktuella perioden. Avdrag - skattelättnader som tillhandahålls av staten i begränsad omfattning. Så om igen, talar om egendom ersättning - av gränsvärdet är 260 tusen rubel .. Samtidigt, om folk köpte fastigheten, som beräknas avdrag i inteckning - det kan också räkna med återkomsten av den personliga inkomstskatten i mängden upp till 390 tusen rubel procent i motsvarande kredit ..

Uttalande 3-PIT - en av de grundläggande dokument för avdraget. Han komponerade i allmänhet en skattskyldig självständigt, ibland - med hjälp av arbetsgivaren eller en specialiserad organisation som tillhandahåller tjänster för att ge uttalanden i Federal Tax Service. För avdraget kan också krävas för att ge bankdokument, personuppgifter skattebetalarna, fylla i ett formulär till skattemyndigheten. Fullständig lista över källor som krävs för att utforma lämplig ersättning kan begäras från Federal Tax Service territoriell representation.

Det är värt att notera att endast boende i Ryska federationen kan få avdrag i det allmänna fallet. Det vill säga för en skatt som beräknas med en hastighet på 13%. I vissa fall är det möjligt att kompensera de avdrag som föreskrivs i Ryska federationens lagstiftning och medborgarens skyldighet att betala skatt till staten. För det här är det nödvändigt att medborgarnas utgifter berättigar till avdrag, liksom den inkomst på grundval av vilken personskatt beräknas, återspeglas i handlingar för samma skatteperiod. Det är också lämpligt att begära nödvändiga förtydliganden angående detta system direkt i Federal Tax Service.

sammanfattning

Således hänvisar personskatt eller inkomstskatt till federala betalningar och belastas med inkomsterna för medborgare som bildas till följd av deras arbete, entreprenörsrelaterade och andra aktiviteter i samband med civilrättsliga förbindelser. Betalningen av personlig inkomstskatt är indelad i 2 huvudkategorier - Rysslands invånare och personer som inte har denna status. Den senare betalar skatten till en ökad takt. Dessa eller andra värden av personlig inkomstskatt fastställs för särskilda inkomster som tas emot av medborgarna.

När det gäller den rättsliga statusen för betalaren av personlig inkomstskatt kan det vara en fysisk person eller en enskild entreprenör. I det första fallet kan behovet av att betala personlig inkomstskatt hos människor uppstå på grund av kvitto, ersättning för en civil transaktion, försäljning av egendom. Enskilda företagare betalar personlig inkomstskatt om de arbetar enligt det allmänna skattesystemet. Om de är registrerade på USN eller UTII, kan skyldigheten att betala personlig inkomstskatt inte åläggas dem.

Ämnen av personlig inkomstskatt kan vara skyldig att rapportera till Ryska federationens skattemyndighet om intäkterna, för att interagera med skattetjänsten på olika avdrag. Oftast används deklarationen av 3-NDFL. Det är viktigt att korrekt reflektera den grundläggande informationen om skattebetalaren, på källan till hans inkomst. Fel i den relevanta deklarationen är oönskade. Om till exempel kategorin för skattebetalare inte anges korrekt i 3-NDFL är det helt möjligt att FTS anser att det relevanta dokumentet är felaktigt, vilket kan kräva att det skickas tillbaka till byrån.

Särskilda typer av rapportering till Federal Tax Service ställs in för skatteagenter. Så, de kan vara skyldiga att bilda - med traditionella metoder eller när man använder programvaran - "Taxpayer" 6-NDFL eller 2-NDFL och skicka dem till skatteinspektioner.